2021年金川县部门预算编制说明
一、部门预算编制内容及范围
2121年预算以预算单位为主体编制所有财政收支预算。预算编制内容包括各项收支政策依据、部门基本情况、定员定额标准、部门收支预算数据以及本部门收支预算说明、部门整体支出绩效评价、项目支出绩效评价、三年中期规划。
部门收支预算由部门收入预算、部门支出预算、政府采购预算组成。部门收入预算主要是财政预算拨款收入；部门支出预算根据部门收入预算，统筹安排用于本部门预算科目中所有类款项的支出。包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出、项目支出、政府采购支出(固定资产购建和大修理支出等)。通过各部门按预算收支科目逐项编制预算，分别产生按部门、用途、科目分类的各项支出明细预算。
二、部门预算编制口径
(一)收入预算编制口径
收入预算根据我县的实际情况主要是财政拨款预算收入。
(二)支出预算编制口径
按照财政部制定的2021年《政府收支分类科目》中支出功能分类科目的类、款、项和支出经济分类科目的类、款、项分别编制工资福利支出预算、商品和服务支出预算、对个人和家庭的补助支出预算、项目支出预算。
1.工资福利预算的编制
按各预算单位编制内实有在职人数为基数(如确实预计2020年10至12月有新增人员的，按照新参加工作人员工资标准计算工资和住房公积金、各类社保等，一并纳入2021年预算，并在预算编制说明中写明预计新增人数，人员性质，（行政、事业），预计工资、住房公积金、各类社保等金额)，分别按以下口径编制预算。人员支出预算包括支付给在职职工和临时聘用人员(人事劳动部门批准的只包括运管、交警、专业森林草原扑灭火队、消防队政府专职消防队员、卫生健康局执业医师、检察院法院书记员）的各类劳动报酬和为上述人员缴纳的各种社会保险费等。
（1）基本工资包括行政人员的职务工资、级别工资；机关工人的岗位工资、技术等级工资；事业单位工作人员的岗位工资、薪级工资。2021年预算金额=2020年10月份直发工资中基本工资金额×12个月。
（2）津贴是指国家批准的各项津补贴。2021年预算金额=2020年10月份直发工资中的津补贴部分×12个月。
（3）奖金指机关工作人员年终一次性奖金。2021年预算金额=2020年10月份直发工资中基本工资部分。
（4）绩效工资，指执行事业人员工资的基础性绩效和奖励性绩效。2021年绩效工资预算金额=2020年10月份（基础性绩效+奖励性绩效）×12个月。
（5）社会保险缴费，按改革后的养老保险、职业年金缴费标准、以及《四川省人民政府办公厅关于印发四川省降低社会保险费率实施办法的通知》（川办发〔2019〕27号)、《阿坝州社会保险事业管理局关于2020年度社会保险经办业务使用上一年度平均工资有关事项的通知》（阿州社险〔2020〕27号）、《阿坝州医疗保障局关于2020年度医疗保障经办业务使用全省上年度全口径城镇单位就业人员平均工资有关事项的通知》（阿州医保发〔2020〕39号）文件精神执行。包括单位为职工缴纳的基本养老、职业年金、医疗、失业、工伤等社会保险费。
机关事业单位养老保险缴费，缴纳对象：所有在职职工， 2021年预算金额=[2020年10月工资（包括奖励性绩效）×12个月+十三个月奖金]×16%。
机关事业单位职业年金险缴费，缴纳对象：所有在职职工，2021年预算金额=[2020年10月工资（包括奖励性绩效）×12个月+十三个月奖金]×8%。
职工基本医疗保险：缴纳对象：所有在职职工，2021年预算金额=[2020年10月工资（包括奖励性绩效）×12个月+十三个月奖金]×7%。根据阿州医保发〔2020〕39号文件精神，四川省统计局发布了2019年全省城镇全部单位就业人员平均工资为69267元，2020年1月起，我州职工医疗保险个人缴费基数按下限为5773元/月执行，上限为17316元/月执行，如果[2020年10月工资（包括奖励性绩效）×12个月+十三个月奖金]/12月<5773元/月或>17316元/月，则按5773或17316*12*7%计算。
失业保险费, 缴纳对象：2020年事业编制人员、劳动合同制工人，2021年预算金额=［2020年10月工资（包括奖励性绩效）×12个月+十三个月奖金］×0.6％。根据阿州社险〔2020〕27号文件精神，阿坝州统计局公布了2019年度全州城镇全部就业人员平均工资为91376，缴费基数下限继续按2019年下限标准即4270元/月执行，缴费基数上限按2020年标准执行22844元/月执行，如果[2020年10月工资（包括奖励性绩效）×12个月+十三个月奖金]/12月<4270元/月或>22844元/月，则按4270或22844*12*0.6%计算。
工伤保险, 缴纳对象：所有在职职工，2021年预算金额=［2020年10月工资（包括奖励性绩效）×12个月+十三个月奖金］×0.5%。根据阿州社险〔2020〕27号文件精神，阿坝州统计局公布了2019年度全州城镇全部就业人员平均工资为91376，缴费基数下限继续按2019年下限标准即7117元/月执行，缴费基数上限按2020年标准执行22844元/月执行，如果[2020年10月工资（包括奖励性绩效）×12个月+十三个月奖金]/12月<7117元/或>22844元/月,则按7117或22844*12*0.5%计算。
公务员医疗补助，缴纳对象：所有在职、离退休人员，在职、离退休人数×上上年度阿坝州职工平均工资91376*2%元/年。
残疾人就业保障金，缴纳对象：县级各行政事业单位、各乡(镇)人民政府，标准：（2020年10月在职职工人数×1.6%-实际安排的残疾人就业人数）×52000元。
（6）临时岗位补贴和乡镇岗位补贴，2021年预算金额=2020年10月份人事批复数×12，经济科目编入规范公务员津补贴中。
（7）其他指上述未包括的人员工资等支出（编委、人事、财政核定的）。
临时工工资：2021年预算金额=2020年10月工资×12个月(必须具备人事部门的批复)（运管所临骋人员、公安临骋人员、专业森林草原扑灭火队、消防队政府专职消防队员、卫生健康局执业医师、检察院法院书记员）。
临时工五险一金。企业职工基本养老保险：2021年预算金额＝[2020年10月工资×12个月］×16%计算，根据阿州社险〔2020〕27号）文件精神,2019年全省城镇全部单位就业人员平均工资69267元执行，缴费基数上限为17317元/月，下限为2697元/月；医疗、生育保险：2021年预算金额＝[2020年10月工资×12个月］×（7%+0.4%）计算，根据阿州社险〔2020〕39号文件精神，2019年全省城镇全部单位就业人员平均工资69267元执行，缴费基数上限为17316元/月，下限为5773元/月；失业工伤保险：2021年预算金额＝[2020年10月工资×12个月］×（0.6%+0.5%）计算，根据阿州社险〔2020〕27号）文件精神,2019年全省城镇全部单位就业人员平均工资69267元执行，失业保险缴费基数上限为22844元，下限为4270元。工伤保险缴费基数上限为22844元，下限为7117元；住房公积金：按《阿坝州人民政府办公室关于州级行政事业单位编外人员纳入住房公积金缴存范围的实施方案》（阿府办发〔2016〕48号）文件执行，缴存比例单位为6%计算。
2.对个人和家庭的补助支出
（1）离休费：2021年预算金额=2020年10月份直发工资×12个月。
（2）退休费：2021年预算金额=2020年10月份直发工资×12个月。
（3）退职费：预算单位根据批准退职文件和补助标准提出预算，需附人员名单。
（4）春节慰问费：按照《中共阿坝州委教老干部局关于印发阿坝州2019年春节慰问离退休干部活动方案的通知》（阿委老〔2018〕8号文件精神，离退休人员人数×标准：正科级及以下退休干部：1000元/年；县级离退休干部：1500元/年；厅级离退休干部2000元/年；离休干部遗属：1600元/人。
（5）三老干部补助、离任村干部、遗属生活补助，预算单位需根据规定补助标准和对象编制预算，并附人员名单及标准。三老干部补助按照每人每月400元预算（必须具备组织部审批）；离任村干部按照每人每月260元为基数,多任一届每月增加20元预算；遗属生活补助按照农村每人每月708元、居民每人每月767元预算。
（6）住房补贴：编制住房公积金，[2020年10月工资（包括奖励性绩效）×12个月+十三个月奖金+目标奖]×12％。
（7）目标奖：编制目标奖，按2020年发放2019年在职及离退休目标奖标准测算。注：2020年新增人员及职务变动人员目奖标准按照2019年发放时同级别标准执行。预算时需提供目督办、组织部、人社局签字盖章的复印件同时将扫描件上传至附件中。
（8）其他：由预算单位依据有关规定提出预算，由财政核定。
3.商品和服务支出预算的编制
按照我县下达公务经费定额标准（已在系统中），参照《政府会计制度》及2021年政府收支分类科目，结合上年度各科目实际开支情况，编制商品和服务支出，特殊要求如下：
公务接待费:按公用经费预算总额的2％计算。2021年预算金额=2021年商品和服务支出预算金额×2％。
福利费:2021年预算金额=2020年10月份直发工资中基本工资×12个月×2.5％。
4.项目支出预算的编制
由预算单位
项目支出预算是指部门（单位）在基本支出预算之外为完成特定的工作任务或事业发展目标，编制的年度各类专项支出计划。由于我县财力有限只编制基本民生项目支出预算，项目支出预算待政府批复后，再下达各部门。
三、编制2020年预算的几点要求
1.领导重视，专人负责。编制部门预算是一项系统工程，各单位领导应高度重视，在人力、物力、财力上给予充分保障，财务人员必须严格按照2021年预算编制要求和标准，本着认真负责的态度，在规定的时间内及时、无误的上报部门预算。
2.认真、准确录入系统。部门预算编制完后，各单位及时将审核无误的部门预算数据录入部门预算网络版，录入审核无误后将电子表格打印上报各业务股室（A4纸）。上报的表格必须经主要领导签字并加盖单位公章，并附收支预算说明书。
3.加强预算的严肃性。各乡镇、部门（单位）在编制部门预算时必须科学、严谨、实事求是，部门预算一经审核下发，就具有法律效力，在执行过程中不能调整调剂，确需调整的，必须经财政部门批准后方能调整。
4.保证预算的完整性。各单位务必高度重视，认真编报部门预算，做到应算尽算，若出现将基本支出预算少编或漏编的情况财政不再作任何追加，所需经费各单位在公务费中自行解决。
5.编制预算按照二上二下的程序，一上工作在2020年 10月25日前完成，二上时间为2020年11月3日以前。
四、编制的基准期。
以2020年10月的数据为部门预算编制的基准期。
五、表格、材料报送日期。
各单位须将要求报送的预算数据文件、正式表格及其他材料等必须在2020年10月25日前上报相关业务股室。
